Nộp thuế gtgt hàng nhập khẩu qua mạng

      38

Kê khai thuế GTGT sản phẩm nhập khẩu như nào?Kế toán Thiên Ưng xin hướng dẫn giải pháp kê khai thuế GTGT hàng nhập khẩu trên Tờ khai 01/GTGT; Điều khiếu nại khấu trừ thuế GTGT hàng nhập khẩu, địa thế căn cứ để kê khai thuế hàng nhập khẩu:

1. Điều khiếu nại khấu trừ thuế GTGT mặt hàng nhập khẩu:Khoản 10 Điều 1 Thông bốn 26/2015/TT-BTC quy định:"Điều khiếu nại khấu trừ thuế giá bán trị ngày càng tăng đầu vào sản phẩm nhập khẩu:1. Có hóa đơn GTGT thích hợp pháp của sản phẩm hóa, dịch vụ mua vào hoặc chứng trường đoản cú nộp thuế giá bán trị gia tăng khâu nhập khẩu hoặc bệnh từ nộp thuế GTGT cụ cho phía nước ngoài theo phía dẫn của bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức nước ngoài không tồn tại tư phương pháp pháp nhân vn và cá nhân nước ngoài marketing hoặc tất cả thu nhập phát sinh tại Việt Nam.2. Có triệu chứng từ thanh toán giao dịch không dùng tiền mặt so với hàng hóa, thương mại & dịch vụ mua vào (bao bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) trường đoản cú 20 triệu đ trở lên, trừ các trường hợp giá trị hàng hóa, thương mại dịch vụ nhập khẩu từng lần có giá trị dưới 20 triệu đồng, sản phẩm hóa, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa solo dưới 20 triệu vnd theo giá chỉ đã có thuế GTGT cùng trường phù hợp cơ sở sale nhập khẩu hàng hóa là kim cương biếu, quà bộ quà tặng kèm theo của tổ chức, cá nhân ở nước ngoài."Tức là: Điều kiện khấu trừ thuế GTGT mặt hàng nhập khẩu cần:- chứng từ nộp thuế GTGT khâu nhập vào (là: Giấy nộp chi phí vào ngân sách nhà nước hoặc Biên lai nộp chi phí thuế tại Cảng)- chứng từ giao dịch thanh toán không dùng tiền mặt(là: Ủy nhiệm chi, Giấy báo nợ, Sổ phụ ngân hàng)
2. địa thế căn cứ để kê khai thuế GTGT mặt hàng nhập khẩu:- Giấy nộp chi phí vào ngân sách chi tiêu nhà nước (Hoặc biên lai nộp tiền thuế tại Cảng).

Bạn đang xem: Nộp thuế gtgt hàng nhập khẩu qua mạng


*

*

2. Phương pháp kê khai thuế GTGT sản phẩm nhập khẩu:

- căn cứ vào Giấy nộp tiền NSNN (hoặc Biên Lai nộp Thuế tại cảng) với Tờ khai hải quan chúng ta kê khai vào tiêu chuẩn 23, 24, 25 bên trên Tờ khai thuế 01/GTGT như sau:- Đăng nhập vào phần mềm HTKK -> lựa chọn "Thuế quý giá gia tăng" -> lựa chọn "Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT)"-> Kê khai vào các Chỉ tiêu 23, 24 và 25:
*

Cụ thể từng chỉ tiêu như sau:Chỉ tiêu 23: quý giá của sản phẩm hóa, thương mại dịch vụ mua vào: Là trị giá bán tính thuế GTGT ghi trên tờ khai Hải Quan.Chỉ tiêu 24: Thuế giá chỉ trị ngày càng tăng của sản phẩm hóa, thương mại dịch vụ mua vào:Là số tiền thuế GTGT đang nộp ghi trên giấy tờ nộp tiền vào chi phí nhà nước.

Xem thêm: Danh Mục Ngành Nghề Đầu Tư Kinh Doanh Có Giới Hạn Sở Hữu Nước Ngoài

Chỉ tiêu 25: Tổng số Thuế GTGT được khấu trừ: Là chi phí thuế GTGT đã nộp ghi trên giấy tờ nộp tiền vào giá thành nhà nước.- trường hợp là Biên lai nộp thuế thì kê khai giống như như trên.Chú ý:-Vì phải gồm chứng tự nộp tiền thuế GTGT sản phẩm nhập khẩu thì mới được khâu trừ -> nên những khi kê khai vào tiêu chuẩn 25 thì phải bao gồm Giấy nộp tiền thuế GTGT sản phẩm nhập khẩu.
- ví như số chi phí thuế GTGT bên trên Tờ khai hải quan và trên chứng từ nộp tiền thuế bị lệch -> Thì bắt buộc kiểm tra xem vì sao (Có thể là nộp thừa, nộp thiếu thốn ...-> tương tác với Thuế để điều chỉnh).
-------------------------------------------------------------------------------------------Các bạn muốn học thực hành làm kế toán tài chính tổng hợp trên giấy thực tế, thực hành xử lý những nghiệp vụ hạch toán, tính thuế, kê khai thuế GTGT. TNCN, TNDN... Tính lương, trích khấu hao TSCĐ....lập báo cáo tài chính, quyết toán thuế thời điểm cuối năm ... Thì có thể tham gia:Lớphọc kế toán thực hànhthực tế tại kế toán tài chính Thiên Ưng__________________________________________________
*