Cách nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

      29
*

Đăng cam kết học HỌC KẾ TOÁN THỰC TẾ KẾ TOÁN THUẾ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN MẪU BIỂU - CHỨNG TỪ NGHỀ NGHIỆP - VIỆC LÀM VAN BẢN PHÁP LUẬT MỚI




Cách kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp nhất thời tính quý: Theo Thông tứ 151/2014/TT-BTC quy định: sản phẩm quý DN không hẳn nộp Tờ khai thuế TNDN tạm thời tính quý cơ mà sẽ nộp tiền thuế TNDN lâm thời tính quý (nếu bao gồm phát sinh):

- Hàng quý DN không hẳn nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính quý.

Bạn đang xem: Cách nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

- Căn cứ tác dụng sản xuất, kinh doanh, dn chỉ nhất thời nộp số tiền thuế TNDN của quý nếu có phát sinh. Lờ đờ nhất vào ngày thứ 30 của quý sau.

Chi tiết về cách tính: Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp

=> dn chỉ cần nộp:

- report tài thiết yếu năm

- Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo chủng loại 03/TNDN

- những Phụ lục không giống (nếu có).

Lưu ý việc Tạm tính số tiền thuế TNDN tạm nộp vào quý như sau:

1. Nếu Tổng số thuế tạm nộp của các quý mà thấp hơn số thuế TNDN phải nộp lúc quyết toán từ 20% trở lên thì Doanh nghiệp phải nộp tiền phạt chậm nộp đối với phần chênh lệch từ 20% trở đó.

- Số tiền chậm nộp đượctính từ bỏ ngày tiếp theo sau ngày sau cùng của thời hạn nộp thuế quý 4 của khách hàng đến ngày thực nộp số thuế không đủ so cùng với số quyết toán.

Ví dụ 1:

- Năm 2018, công ty Phan Hiếu vẫn tạm nộp thuế TNDN những quý là 100.000.000. Cơ mà khi lập Tờ khai quyết toán năm, số thuế TNDN bắt buộc nộp là 150.000.000 (tăng 50.000.000).

=> Như vậy: 20% của số đề xuất nộp theo quyết toán là: 150.000.000 x 20% = 30.000.000.

Xem thêm: Thúc Đẩy Cơ Chế Một Cửa Quốc Gia Được, Cơ Chế Một Cửa Quốc Gia Là Gì

- Phần chênh lệch từ bỏ 20% trở lên có giá trị là: 50.000.000 – 30.000.000 = 20.000.000.

Như vậy:

- doanh nghiệp phải nộp thêm số thuế còn cần nộp sau quyết toán là 50 triệu đồng

*

Ví dụ 2:

- Năm 2018, công ty kế toán Thiên Ưng đã tạm nộp thuế TNDN là 80 triệu đồng.

- lúc lập Tờ khai quyết toán năm, số thuế TNDN phải nộp là 90 triệu đồng, tăng 10 triệu đồng.Ta có: 20% của số phải nộp theo Quyết toán là: 90tr x 20% = 18 tr => Phần chi phí thuế TNDN đề xuất nộp thêm bé dại hơn 20% (10tr

=> Như vậy: Chênh lệch thân số thuế nên nộp theo quyết toán với số thuế sẽ tạm nộp trong thời gian dưới 20% thì doanh nghiệp chỉ bắt buộc nộp số thuế còn cần nộp sau quyết toán là 10 triệu đồng.

- Nếu chậm nộp số thuế chênh lệch này thì bị tính tiền chậm chạp nộp theo quy định.


Ví dụ 3:- Năm 2018, doanh nghiệp C đang tạm nộp thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp là 80 triệu đồng.- khi quyết toán năm, số thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp yêu cầu nộp theo quyết toán là 70 triệu vnd (tức là nộp vượt 10tr) => Thì số thuế nộp vượt là 10 triệu đ sẽ được xem như số thuế lâm thời nộp của năm sau đó hoặc được hoàn thuế theo quy định.3. Thời hạn nộp tiền thuế TNDN tạm thời tính theo quý:

Chúc chúng ta thành công!

Các bạn muốn tìm làm rõ hơn và biết cách tiết kiệm giá cả thuế đề xuất nộp mang lại DN, hoàn toàn có thể tham gia: Lớp học thực hành kế toán thuế sâu sát thực hành trên phần mềm HTKK bởi hóa đối chọi thực tế.